À propos

Réduction d'impôt pour frais de garde d'enfants

Votre enfant en séjour de vacances ? Sous certaines conditions, vous avez droit à une réduction d'impôt.

La réduction d'impôt s'élève à 45 % des frais de garde payés (avec un montant plafonné).

Au moment de la garde, votre enfant doit avoir moins de 14 ans (ou moins de 21 ans en cas de handicap lourd).

Pour demander la réduction d'impôt :

l'organisme de garde doit vous donner une attestation ;
vous mentionnerez les frais payés (limités au plafond) cette année dans votre déclaration d'impôt l'année prochaine.

Montant de la réduction d'impôt

Règle générale : 45 %

La réduction d'impôt est de 45 % des frais payés, avec une limite par jour et par enfant de :

16,90 euros (frais payés en 2025, pour la déclaration 2026)
17,30 euros (frais payés en 2026, pour la déclaration 2027)

Exemple

En 2025, Julie passe 1 semaine à Vacances Plus. Le tarif est de 50,63 euros par jour.

La réduction d'impôt pour les parents de Julie se calcule sur le montant plafonné : le montant quotidien est limité à 16,90 euros, soit (16,90 euros x 8 jours) x 45 % = 60,84 euros.

La réduction d'impôt concerne uniquement les frais liés à la garde de l'enfant.

D'autres frais n'entrent pas en compte pour la réduction d'impôt, comme des cotisations, des frais de repas, l'achat de matériel, etc. Vous ne devez donc pas les indiquer dans votre déclaration.

Réduction plus importante pour certains parents isolés

Si vous êtes un parent isolé avec des revenus faibles, vous pouvez avoir droit à une réduction supplémentaire, jusqu'à 75 %. Cette réduction supplémentaire est calculée automatiquement lors du traitement de votre déclaration d'impôt.

Conditions

Remplir les conditions pour en bénéficier.

Plusieurs conditions doivent être remplies pour obtenir la réduction d'impôt, au niveau de votre enfant, de l'organisme de garde, de la garde même et de vos revenus.

Votre enfant

Doit avoir moins de 14 ans (ou moins de 21 ans en cas de handicap lourd) au moment de la garde. S'il atteint 14 ans (ou 21 ans) pendant la période de garde, la réduction s'applique pour les jours avant son anniversaire.
Le « handicap lourd » concerne les enfants bénéficiaires d'allocations familiales majorées sur base d'un minimum de 15 points selon l'échelle médico-sociale, ou de plus de 80 % d'incapacité physique ou mentale avec 7 à 9 points d'autonomie.
Doit être fiscalement à votre charge (entièrement ou en co-parentalité fiscale).

L'organisme de garde

Doit être autorisé par des institutions bien définies. C'est bien le cas pour Vacances Plus.
V+ doit vous donner une attestation établie sur base du modèle obligatoire.

La garde

Peut être : garderie scolaire, crèche, stage ou camp de vacances, internat, garde d'enfant malade (par un professionnel), etc.
Doit avoir lieu en dehors des heures d'enseignement et l'organisme doit être basé dans l'espace économique européen.
Votre enfant doit avoir effectivement participé à la garde. S'il était malade et n'a pas pu partir, vous n'aurez pas droit à la réduction, même sans remboursement.
Ne s'applique pas pour les cours particuliers, les voyages scolaires, les gardes par des non-professionnels, les frais d'adhésion à un club sportif, etc.

Vos revenus

Vous devez avoir des revenus professionnels (salaire, allocations de chômage, etc.).
Si vous n'en avez pas et êtes marié(e) ou en cohabitation légale, et que votre partenaire a des revenus professionnels et que toutes les autres conditions sont remplies, vous avez droit à la réduction.
Si le montant de votre impôt est inférieur à la réduction, celle-ci est limitée au montant de votre impôt.

Pour qui ?

Réduction d'impôt : pour qui ?

Dans certains cas, vous pouvez bénéficier de la réduction d'impôt même si vous n'avez pas payé les frais (en totalité) vous-même.

Vous êtes marié(e) ou en cohabitation légale

Si vous et votre partenaire êtes imposés ensemble, la réduction d'impôt s'applique à vous deux. Peu importe que l'attestation soit à votre nom ou à celui de votre partenaire, ou qui a payé les frais.

Vous partagez les frais de garde avec votre ex-partenaire

Si la moitié de l'avantage fiscal pour enfant à charge vous est attribuée (coparentalité fiscale), vous avez droit à la réduction d'impôt pour les frais que vous avez effectivement payés. Vous devez recevoir chacun une attestation.

Exemple

Marie et Jean sont divorcés et sont en coparentalité fiscale. Ils paient chacun la moitié d'un stage de vacances (3 jours) de 45 euros. L'organisme de garde délivre une attestation à Jean et une autre à Marie. Ils ont en principe droit chacun à une réduction d'impôt sur un montant de 22,50 euros.

Si votre enfant n'est pas à votre charge, vous n'avez pas droit à la réduction d'impôt (même si vous payez les frais de garde et que vous recevez une attestation).

Attestation

L'attestation de l'organisme de garde.

L'organisme de garde doit vous délivrer une attestation mentionnant vos coordonnées, celles de votre enfant, les périodes de garde et le montant des frais.

Recevoir l'attestation

Les organismes de garde doivent utiliser un modèle d'attestation. Ils peuvent vous envoyer l'attestation par e-mail, par la poste ou vous la remettre en main propre.

Vous recevrez l'attestation au plus tôt :

à la fin de la période de garde ;
et quand les frais de garde ont été payés entièrement.

L'organisme de garde peut aussi vous remettre l'attestation l'année suivant le paiement (généralement entre janvier et avril).

Dans certains cas, vous recevez l'attestation plus tard. Par exemple : en décembre, vous avez payé l'inscription à un séjour de vacances qui a lieu du 1er au 15 juillet. Vous ne recevrez l'attestation qu'à partir du 15 juillet.

Mention de votre numéro national et celui de votre enfant

L'attestation doit être à votre nom et à celui de votre enfant. Afin de vous identifier correctement, l'organisme de garde vous demandera votre numéro national et celui de votre enfant. Cela facilitera également le pré-remplissage et le traitement de votre déclaration d'impôt.

Si vous refusez explicitement de donner votre numéro national et/ou celui de votre enfant, l'organisme ne peut pas vous donner d'attestation. Vous n'aurez donc pas droit à la réduction d'impôt.

Les organismes de garde n'ont pas le droit d'utiliser votre numéro national (ou celui de votre enfant) dans un autre but que remplir les attestations.

Voir aussi